Бизнес — налоги в США – трудоёмкая совокупность правовых норм, которые собраны в основном фискальном государственном законе – «Кодексе внутренних доходов США». В соответствии с ним, все юридические лица и ИП, которые прошли регистрацию на американской территории, должны оплачивать налоги.
Весомый источник фискальных вливаний – это подоходный налог – внесение оплаты населением, которое ведёт собственную деятельность в границах государства. Показатель федерального подоходного налога в Америке варьируется от пятнадцати до тридцати девяти процентов и зависит от величины прибыли.
Американское фискальное законодательство при упоминании о подоходном налоге, учитывает большое число льгот и вероятностей сократить налоговую базу.
Общие сведения
Уровни системы налогообложения
— федеральные налоги – идентичны для всех субъектов;
— налоги штатов;
— здешние налоги.
База налогов
Данный процесс наполнен сложностями и направлен на праведное распределение фискального груза промеж наиболее и наименее платежеспособными плательщиками налогов.
— налоговое бремя на корпоративный доход – его оплата подразумевает учёт оборота американских предприятий с общей прибыли, доступных как в самом государстве, так и за его пределами.
Организации-плательщику происходит возмещение уплаченных налогов за рубежом, в границах, уставной ставки по налогам.
Корпорации – это все крупные предприятия? Нет. В Америке юридические лица делятся на следующие категории:
— товарищества (partnership) – идентичны русским ООО — предприятиям, которые дробят промеж собой прибыль организации и самостоятельно выплачивают подоходное налогообложение.
— корпорации (corporation) – это юридические лица, которые оплачивают налог на всю корпоративную прибыль.
Одновременно, прибыль акционеров, которая расходится как дивиденды, все равно подвержена налоговому отчислению.
Акционеры – в роли частных лиц – упоминают в декларации собственный размер дохода (дивиденды) и вносят оплату подоходного налога.
Дробление корпораций-плательщиков
Налоговая ставка на доход в Штатах не фиксирована для всех.
S-корпорации:
— быть организацией Америки;
-акционерный состав содержит тридцать пять американских подданных или резидентов;
— не быть филиалом прочей корпорации;
— эмитент одного типа акций, не быть владельцем больше восьмидесяти процентов акций прочей организации;
— не быть банковским подразделением, организацией по страхованию, кредитованию или строительству.
В случае, если корпорация не подходит ко всем пунктам, прописанным выше, тогда её прибыль должна облагаться налогами, согласно режиму «С». Её базу составляет валовая выручка от сферы действий:
— реализация товаров и услуг;
— дивиденды;
— рента;
— реализация ценных бумаг;
— прочие коммерческие деяния.
Важно, что налоговая база сокращается на величину, предусмотренных на законодательном уровне скидок.
«Обычные скидки»:
— оплата жалования персоналу;
— оплата налоговой базы на местном и штатном уровнях;
— внесение оплаты в фонд социального страхования;
— уплата ренты;
— ремонтные издержки и на амортизацию;
— расходы на научно-исследовательский процесс;
— реклама;
— процентная оплата за использование инструментами кредита;
— безнадёжные долги.
К специализированным скидкам относят:
— траты на некоторые типы деятельности предприятия, которые власти признают, как социально-необходимые и стратегически важные;
— расходы на процесс природной охраны;
— операционные «чистые» траты.
Налоговое обложение пассивных доходов
Промеж предприятий Америки имеет широкое распространение владение одной фирмой акциями прочих организаций. Получается, что юридическое лицо, которое является владельцем акций, при получении дивидендов, должен оплатить с них налоговый вычет.
Ещё в Америке распространён налог на приумножение капитала. Прибыль, которая получается от приумножения капитала, в обязательном порядке включена в доход и облагается налогами.
Уровень НДС в США
Большинству бизнесменов, а именно выходцам с постсоветской территории, интересна такая информация, как процентный размер по ставке НДС в Америке.
Важно! Налог на Добавленную Стоимость в США на федеральном уровне не используется. Но, функционирует некое подобие НДС на штатном уровне и именуется — налог с реализации.
Размер его зависим от следующих факторов:
— к какому штату относится;
— специфика товара – его редкость – величина повышается;
— фирма – изготовитель – местная облагается минимальной оплатой.
Главное отличие налога с продаж от классического налога на добавленную стоимость — он не включён в товарную цену и оплачивается покупателем отдельно. По величине, установленной на законодательном уровне определённого штата.
Важно помнить, что в условиях стремительно изменяющегося мира, налоговая база регулярно претерпевает трансформации и для физических, и для юридических лиц. Нет предела совершенству, как говорится.
